3. Baten en lasten per programma

Saldo van baten en lasten

Toevoeging of onttrekking aan reserves

Op een programma kan een saldo ontstaan door de restanten op de eenmalige budgetten die gepaard gaan met toevoegingen of onttrekking aan reserves. Dit betreft zowel af te sluiten en over te hevelen budgetten als budgetten waarop verlagingen zijn toegepast. Het saldo van de toevoeging/onttrekking aan reserves op dit programma ontstaat door het (de) volgende eenmalige budget(ten) en reservemutatie(s):

Hieronder volgt het overzicht van de verschillende nadelen en voordelen op het programma die groter zijn dan € 20.000.

Voor een verdere toelichting op de over te hevelen bedragen wordt verwezen naar de bijlagen met betrekking tot de eenmalige budgetten.

Toelichtingen op de verschillen

Nadelig
Werkzaamheden NBK: (€ 108.000 nadelig)
Bij de berekening van de dekking van het budget ten behoeve van de overgang naar het Noordelijk Belasting Kantoor (NBK) is geen rekening gehouden met de extra kosten voor werkzaamheden die intern niet uitgevoerd konden worden (door vertrokken personeel, ziekte en de zwaarte en drukte van de GOUW implementatie ernaast) en daardoor noodgedwongen bij NBK moesten worden neergelegd.

Voorziening bovenwettelijk verlof (€ 768.000 nadelig)
In de CAO zijn afspraken gemaakt over de regels rond het sparen van verlof. Er zijn ruimere mogelijkheden om specifieke soorten verlof mee te kunnen nemen naar volgende jaren en te sparen tot een maximum van 3.600 uur per persoon bij een full time dienstverband. De commissie BBV (die waakt over de verslagleggingsregels in de jaarrekening) heeft geoordeeld dat die categorie verlof in de jaarrekening als een schuld aan het personeel dient te worden gepresenteerd. Als voorschot op een definitieve berekening is er bij de slotwijziging 2022 een bedrag van € 350.000 opgenomen. Na het definitief afsluiten van de urenregistratie 2022 én de publicatie van aanvullende berichtgeving door de commissie BBV, komen we nu tot een noodzakelijke voorziening van ruim € 1.1 miljoen.
Aanname daarbij is dat medewerkers over het algemeen zullen kiezen voor een verantwoording als spaarverlof van de resterende verlofsaldi. Momenteel zijn we nog niet bij machte om met onze systemen een blijvend onderscheid te maken in de verschillende verlofcategorieën. Eind 2023 hopen we een nieuw registratiesysteem te implementeren waarbij ook de verlofsaldi per medewerker zullen worden geregistreerd. Bij die initiële verwerking van de beginstanden zullen medewerkers aan moeten geven hoe ze hun resterende verlofdagen willen registreren. Daarbij is de keuze voor ‘Spaarverlof’ ook een optie.

Kosten herwaardering WOZ (€ 21.000 nadelig)
Door achterstanden en ziekte is ingehuurd bij Van Nispen Taxaties en xxxllinc belastingen. Hier is geen vervangingsbudget voor aangevraagd.

Permanente marktanalyse WOZ (€ 28.000 nadelig)
Door achterstanden en ziekte is ingehuurd bij Thorbecke. Hier is geen vervangingsbudget voor aangevraagd.

Overhead (€ 116.000 nadelig)
Het nadeel op de overhead in 2022 bedraagt € 116.000 en wordt uitgebreid toegelicht in de paragraaf overhead.

Treasury (€ 401.000 nadelig)
Voor een toelichting op Treasury verwijzen wij naar het onderdeel Algemene dekkingsmiddelen.

Vennootschapsbelasting (€ 240.000 nadelig)
Het nadelige resultaat van € 240.000 is ontstaan vanwege nog te verwachten correcties over de jaren 2020 tot en met 2022.

Kapitaallasten (€ 327.000 nadelig)
Een nadelig saldo op de kapitaallasten ontstaat wanneer er meer geïnvesteerd is dan begroot. In het hoofdstuk Investeringen vindt u een toelichting op de afwijkingen op de investeringen per programma.

Voordelig
Boeken jaarresultaat (€ 121.000 voordelig)
Het jaarresultaat is € 121.000 lager dan begroot en daardoor valt het overboeken van het resultaat naar de balans ook lager uit.

Algemene uitkering uit het gemeentefonds (€ 1.356.000 voordelig)
Het voordeel op de algemene uitkering uit het gemeentefonds wordt toegelicht onder het hoofdstuk Algemene dekkingsmiddelen.

Diverse ontvangsten vakgroep ontwikkeling (€ 327.000 voordelig)
Dezer afwijking kan onder andere verklaard worden door de ontvangst van verschuldigde de rente van de verstrekte lening 'Revitalisering bedrijventerrein'.  Daarnaast is er een eenmalige baat betreffende de verkoopopbrengst van de voormalige CBS De Regenboog te Een. De verkoopopbrengst komt ten goede aan de algemene middelen. Eerder gemaakte kosten zijn gedekt door de algemene reserve.

Knelpuntenbudget (€ 195.000 voordelig)
Het structurele deel van knelpuntenbudget was begroot op € 645.000. In 2022 zijn ten laste van dit budget onttrekkingen gedaan vanwege het ophogen van het vervangingsbudget (€ 300.000) en het opleidingsbudget (€ 150.000). Verder is in 2022 geen beroep op dit budget gedaan met als gevolg een voordeel van € 195.000.

Eenmalig(e) budget(ten) (€ 484.000 voordelig)
Voor een verdere toelichting wordt verwezen naar de  naar de bijlagen met betrekking tot de overheveling van de eenmalige budgetten.